小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。高考志愿库小编整理了2022年海南小微企业税收优惠政策最新消息。
从2021年起。我国小微企业发展的税收优惠政策支持新增2951亿元，提高了小规模纳税人增值税的起征点，从之前的10万增加到15万；小规模纳税人的增值税的税率从3%减至1%征收，惠及几百万纳税人；同时进一步加大了小微企业小微利企业和个体工商户的政策优惠力度，惠及范围高达一万多纳税人。具体政策如下，仅供参考。
1、对于小型微利企业所得税的优惠政策，自2021年1月1日起至2022年12月31日，小微利企业应纳税所得税额低于100万部分，可以降低至12.5%计入应纳税所得额，企业所得税按20%缴纳。------《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》》（财政部 税务总局公告2021年第12号）
2、小规模纳税人免增值税的优惠政策，自2021年4月1日起至2022年12月31日，对每月销售额低于15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。-------关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）
3、降低小规模纳税人增值税税率的政策将续续续，根据2020年3月1日发布的公告，将小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。------《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）
4、关于提高企业研发费用加计扣除比例到75%的政策公告，在《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》里，2023年12月31日前，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
5、根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》发布的内容，自2021年1月1日起，制造业企业在开展研发活动后实际产生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在根据规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%进行税前加计扣除，对于形成无形资产的部分，则按无形资产成本的200%在税前摊销。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（1）企业所得税。
对于小微企业，①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；②应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（2）增值税。
对于小微企业，①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策暂时还在继续延续；③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（3）个人所得税。
继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（4）印花税。
对于小微企业，①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策；②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（5）五税。
对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（6）两费。
对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：①最高减征50%的税收优惠政策；②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（7）文化事业建设费。
近日，海南出台《海南省创业担保贷款管理办法（试行）》（以下简称《办法》），帮助创业者和小微企业渡过难关，扶持创业、稳定和促进就业。12月23日，记者从海南省新闻办举行的新闻发布会获悉，《办法》共提出九章三十四条措施，适度突破现行政策，对重点群体和小微企业加大支持力度，在创业担保贷款贴息政策的支持范围、进入门槛、展期要求、利率和利息分担、申请程序等方面进行了完善和创新。个人贷款额度最高30万元 小微...查看更多
海南税务部门、金融机构等纷纷表示，将落实优惠政策，进一步加大支持中小微企业发展的力度，助力海南中小微企业发展。税收支持为中小微企业减负“听了今年的政府工作报告，感受到国家支持中小微企业的力度加大。所得税缴纳的延缓，以及享受到的减免税政策，都为我们减缓了运营压力，希望这样的扶持力度可以一直持续。”海南爱动体育文化传播有限公司运营总监周才能告诉海南日报记者。周才能的感受也是众多中小微企业主的共同感受。...查看更多
为支持小微企业发展，2019年年初，财政部和税务总局联合发文对小微企业普惠性减税降费。那么，在海南什么企业属于小微企业呢？海南小微企业优惠政策是什么呢？本文小编为你解答关于海南小微企业优惠政策的相关知识。 今年以来，海南减税降费对扶持实体经济发展作用进一步显现，政策导向性的不断增强促进小微企业加快发展。作为为各类帆船赛事提供专业海上保障服务的三亚自由海休闲渔业有限公司，近年来的生意越来越...查看更多
小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要战略意义。*、国务院一直高度重视小微企业的发展，出台了一些列税收扶持政策，切实减轻小微企业的负担。一、小微企业的定义小微企业在税收管理上涉及到两个概念，分别是小型微利企业和小型微型企业。(一)小型微利企业的定义小型微利企业的概念来源于《企业所得税法》(国务院令第512号)第二十八条。在...查看更多
海南省国家税务局关于小型微利企业所得税优惠政策管理有关问题的公告来源：海南省国家税务局日期：2014-09-12海南省国家税务局公告第10号根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告第23号）等文件的规定，结合我省实际，现就小型微利企业所得税优惠政策管理...查看更多
《中华人民共和国中小企业促进法》是一部促进我国中小企业发展的专门性法律，立足当前我国中小企业发展实际，其中规定的多项税收优惠政策，对改善中小企业经营环境、降低中小企业税收负担、支持中小企业创业创新、促进中小企业健康发展具有十分重要的意义。海南省地方税务局现将其涉及的主要税收优惠政策梳理如下，帮助企业更好地了解税收优惠政策、享受税收优惠政策。一、国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策，对符合条件的...查看更多
2017年海南小微企业所得税优惠政策及小微企业认定标准一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国*令第63号)第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定：“符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应...查看更多
小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。国家高度关注小微企业发展，先后出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。在企业所得税优惠政策方面，自1月1日起至2017年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收所得税方式，年所得在20万元（含20万元）以下的，其所得减按50%计入应纳税所得额，并...查看更多
对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。
2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（8）残疾人就业保障金。
对于在职员工低于30人（含）的小微企业，可享残保金免征政策。
